【甘肃瑞华】税收优惠咨询/企业所得税汇算清缴问题

【甘肃瑞华】税收优惠咨询/企业所得税汇算清缴问题

兰州税收优惠咨询,兰州企业所得税汇算清缴,兰州税务汇算清缴咨询,兰州税务稽查涉税风险

一、深度解析税收新政对汇缴的影响并掌握运用

（一）企业所得税汇算清缴过程中的营改增涉税问题

企业所得税汇算清缴中营改增对企业收入、成本的影响

营改增对企业所得税汇算清缴的总体影响分析

（二）税收优惠类

1、研发费用加计扣除

加计扣除主要变化、不适用税前加计扣除政策、外委研发等特别事项、征管要求及税会差异、辅助账及研发费用情况归集表的填写、企业所得税申报表A107014研发费加计扣除优惠明细表的填写、享受备案具体操作

2、高新技术企业

高新技术企业认定条件变化、高新认定研发费用与加计扣除研发费用口径差异、境外委托开发费、其他相关费用扣除比例；研发支出与研发费用的区别、后续监督管理、取消、处罚具体规定

（三）税收管理类

1、关联申报和同期资料

年度关联申报表新变化、关联交易披露如何避免风险

2、增值税发票使用

三证合一、五证合一、发票丢失

3、纳税人分级管理、信用管理等、国地税合作、重点税源、高风险管理

重点税源企业界定、重点税源企业防范风险、重大税收违法案件信息公布

（四）税务稽查类

1、税务稽查案源管理、税务稽查随机抽查

2、国地税联合稽查、互联网+大数据+税收

二、2016年年终结账及涉税风险分析

（一）收入存在的涉税风险

1.不同销售方式取得收入的确认

2.增值税与企业所得税视同销售的判定

3.混合销售兼营存在的涉税风险

4.预收款、分期收款等业务的涉税风险

5.往来账处理中的涉税风险

6.纳税义务确认时间在增值税、所得税、会计上的不同运用

7.未按权责发生制原则确认的收入

8.投资收益处理技巧与风险化解

9.专项用途财政性资金处理技巧与风险化解

（二）成本费用存在的涉税风险

1.成本费用扣除原则的涉税风险

税法规定的例外、对“实际发生”把握、收入有关合理性把握、以税法为依据，以会计准则为原则、纳税程序遵从原则：税企和谐、以票控税原则、增值税发票系统升级给企业带来的风险！

2.工资、劳务派遣、股权激励的涉税风险

合理工资薪金界定、季节工、临时工等扣除、因解除与职工的劳动关系给予补偿的职工福利费个人所得税与企业所得税的处理技巧、工会经费税前扣除的凭证、职工教育经费的跨年度结转问题

3.借款费用、关联借款、统借统还、投资未到位借款等涉税风险

4.业务招待费、广告费业务宣传费等的涉税风险（筹备期要点）

5.佣金手续费等存在的涉税风险

6.捐赠支出在不同税种中的涉税风险

（三）资产存在的涉税风险

1.固定资产计价涉税风险       2.固定资产加速折旧涉税风险

3.长期待摊费用的涉税处理     4.缺票固定资产的所得税处理

5.长期股权投资的涉税风险     6.存货项目存在的涉税风险

7.损失专项申报与清单申报的涉税风险

（四）其他事项涉税风险

1、应付款长期挂账的风险与处理

2、投资与投资收回中的所得税风险与处理

3、合并分立等重组业务的所得税风险与处理

4、财政补贴收入的处理技巧与风险化解

5、罚款与滞纳金扣除上的认识误区

6、涉税处理、证据准备、填表程序等相关工作

7、会计、审计、税务稽查，孰轻孰重

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